Главная Регистрация Вход RSS

11.07.2012

О применении льготы по налогу на имущество организаций

Вопрос: Хозяйственная деятельность ФГУП включает изготовление протезно-ортопедических изделий, ортопедической обуви, реализацию протезно-ортопедических изделий (ортопедической обуви) и технических средств реабилитации, а также оказание сопутствующих протезированию услуг (реабилитация инвалидов в стационаре первичного и атипичного протезирования). Характер хозяйственной деятельности обусловлен исполнением государственных контрактов по обеспечению инвалидов, некоторых категорий граждан из числа ветеранов, лиц, пострадавших на производстве, протезно-ортопедическими изделиями и техническими средствами реабилитации. Имущество, предоставленное ФГУП собственником, используется исключительно для производства, изготовления протезно-ортопедических изделий и ортопедической обуви, реализации протезно-ортопедических изделий, технических средств реабилитации и ортопедической обуви и оказания услуг по реабилитации. В связи с вступлением в силу Федерального закона от 04.05.2011 N 99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" деятельность по изготовлению протезно-ортопедических изделий не подлежит лицензированию. В соответствии с п. 2 ст. 22 Федерального закона от 04.05.2011 N 99-ФЗ лицензии, предоставленные на виды деятельности, не указанные в п. 1 ст. 12 данного Федерального закона, прекращают действие со дня вступления в силу Федерального закона. Учитывая отмену лицензии на осуществление деятельности по изготовлению протезно-ортопедических изделий, каким образом (с помощью каких документов) ФГУП должно подтверждать статус "специализированного протезно-ортопедического предприятия" для целей подтверждения права на применение льготы по налогу на имущество организаций?

 

Об уплате земельного налога

Вопрос: Об уменьшении налоговой базы по земельному налогу на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. в отношении земельных участков, находящихся в собственности инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 г.

Ответ: Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН

О получении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц

Вопрос: Супруги планируют продать недвижимость в целях оплаты лечения и реабилитации ребенка-инвалида за рубежом. Семья является малообеспеченной, супруг - нетрудоспособный инвалид второй группы, супруга не работает, так как ухаживает за ребенком-инвалидом. Применяется ли освобождение от уплаты НДФЛ по доходам от продажи квартиры в вышеуказанном случае? Предоставляется ли социальный налоговый вычет по НДФЛ на лечение и реабилитацию ребенка-инвалида за рубежом?

Ответ: Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН

12.02.2013

Организация погорела на «инвалидных» льготах

Организация с численностью инвалидов более 80% применяла льготу по НДС и налогу на прибыль, при этом часть деятельности осуществляла через филиалы – ремонт и строительство, используя для этого преимущественно труд лиц, не являющихся членами организации либо инвалидами. Интересно, что налогоплательщик определял численность инвалидов без учета работников филиала, что подтверждалось данными формы 4-ФСС, согласно которой среднесписочная численность работающих в отделении в 2010 году составляет 865 человек, из которых 855 человек не являлись членами налогоплательщика, а были заняты в осуществлении предпринимательской деятельности. Привлечение сторонних лиц для выполнения работ не соответствовало основной цели деятельности налогоплательщика - организации дополнительных рабочих мест для инвалидов вследствие аварии на Чернобыльской АЭС и других лиц, испытывающих в силу своего возраста, состояния здоровья или социального положения сложности с трудоустройством. Учитывая, что удельный вес расходов, направленных на уставные цели налогоплательщика, составлял значительно меньшую сумму, чем сумма полученной прибыли, суд пришел к выводу, что основной целью его деятельности фактически являлось получение доходов, а не обеспечение инвалидам равных с другими гражданами возможностей участия во всех сферах общественной жизни и их общественной интеграции. Соответственно никаких льгот налогоплательщику не полагается (постановление ФАС ПО от 08.11.2012 по делу N А49-8672/2011, отказано в пересмотре определением ВАС РФ от 31.01.2013 № ВАС-59/13).

© «Экон-Профи»

28.02.2013

 Российская газета Автор: Маркелов Роман

Вычет с плюсом  Родители и опекуны будут платить меньше налогов

Правительство планирует увеличить размер налоговых вычетов для родных и приемных родителей. Для семей, воспитывающих детей-инвалидов, эта цифра вырастет с трех до двенадцати тысяч рублей в месяц.

27.02.2013 Проект Федерального закона Российской Федерации "О внесении изменения в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"

До 350 тысяч рублей (сейчас 280 тысяч) будет повышена и планка дохода, после пересечения которой, это налоговое послабление перестает применяться. Соответствующий законопроект, предусматривающий поправки в 218 статьювторой части Налогового кодекса, сейчас находится на рассмотрении в Госдуме и размещен в открытом доступе в Интернете.

Помимо увеличения сумм налоговых вычетов, новация документа и в том, что он расширяет круг лиц, имеющих на него право. Теперь, говорится в пояснительной записке, на вычет могут претендовать еще и супруги усыновителей.

Роман Маркелов

http://ppt.ru/daily/?id=115751

 

 

 

27.03.2013

Вправе ли неработающий инвалид не платить налог с выигрыша, если намерен направить его на улучшение условий своей жизни?

Вопрос:

Инвалид учится, не работает, живет в коммунальной квартире. 1 февраля 2012 г. он получил приз за участие в конкурсе, из стоимости которого необходимо уплатить НДФЛ в сумме 24 700 руб. Вправе ли инвалид не уплачивать НДФЛ, если он намерен направить данные денежные средства на улучшение условий жизни?

Ответ:Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН

  Источник: Письмо Минфина России от 15 марта 2013 г. N 03-04-05/9-234

http://ppt.ru/question/?id=26562

 

28.03.2013

Облагается ли НДФЛ оплата дополнительных выходных дней, предоставляемых работнику для ухода за ребенком-инвалидом?

Вопрос: В соответствии со ст. 262 ТК РФ одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами по его письменному заявлению предоставляются четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц, которые могут быть использованы одним из указанных лиц либо разделены ими между собой по их усмотрению. Оплата каждого дополнительного выходного дня производится в размере среднего заработка в порядке, который устанавливается федеральными законами.

Таким образом, данные выплаты носят характер государственной поддержки, поскольку направлены на компенсацию потерь заработка гражданам, имеющим детей-инвалидов и обязанным осуществлять за ними должный уход, имеют целью компенсацию или минимизацию последствий изменения материального и (или) социального положения работающих граждан. При этом указанная гарантия не относится по своей природе ни к вознаграждению за выполнение трудовых или иных обязанностей, ни к материальной выгоде (Постановление Президиума ВАС РФ от 08.06.2010 N 1798/10).

Подлежат ли обложению НДФЛ суммы оплаты четырех дополнительных выходных дней, предоставляемых одному из родителей для ухода за ребенком-инвалидом в соответствии со ст. 262 ТК РФ?

Ответ

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН

   Документы: 

Федеральный закон от 19.05.1995 N 81-ФЗ

Постановление Президиума ВАС РФ от 08.06.2010

http://ppt.ru/question/?id=26741

 

28.03.2013

Облагается ли НДФЛ оплата дополнительных выходных дней, предоставляемых работнику для ухода за ребенком-инвалидом?

Вопрос: В соответствии со ст. 262 ТК РФ одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами по его письменному заявлению предоставляются четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц, которые могут быть использованы одним из указанных лиц либо разделены ими между собой по их усмотрению. Оплата каждого дополнительного выходного дня производится в размере среднего заработка в порядке, который устанавливается федеральными законами.

Таким образом, данные выплаты носят характер государственной поддержки, поскольку направлены на компенсацию потерь заработка гражданам, имеющим детей-инвалидов и обязанным осуществлять за ними должный уход, имеют целью компенсацию или минимизацию последствий изменения материального и (или) социального положения работающих граждан. При этом указанная гарантия не относится по своей природе ни к вознаграждению за выполнение трудовых или иных обязанностей, ни к материальной выгоде (Постановление Президиума ВАС РФ от 08.06.2010 N 1798/10).

Подлежат ли обложению НДФЛ суммы оплаты четырех дополнительных выходных дней, предоставляемых одному из родителей для ухода за ребенком-инвалидом в соответствии со ст. 262 ТК РФ?

Ответы: Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН

   Документы: 

Федеральный закон от 19.05.1995 N 81-ФЗ

Постановление Президиума ВАС РФ от 08.06.2010

http://ppt.ru/question/?id=26741

  

13.03.2013

Общественная организация инвалидов, для которой коммерческая деятельность является приоритетной по отношению к уставной деятельности,

 не вправе применять льготу, предусмотренную подпунктом 2 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ, поскольку основной целью деятельности организации фактически являлось получение доходов, а не обеспечение инвалидам равных с другими гражданами возможностей участия во всех сферах общественной жизни и их общественной интеграции.

http://ppt.ru/news/116110

 

09.07.2013

Льготы по транспортному налогу для многодетных семей и детей-инвалидов планируют изменить

Московской областной Думой с участием специалистов Управления ФНС России по Московской области завершен правовой мониторинг Закона Московской области № 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» в части, касающейся предоставления льгот по транспортному налогу лицам, признанныминвалидами с детства, и многодетным семьям.

Указанным Законом Московской области предусмотрены налоговые льготы для инвалидов с детства, освобождающие их от уплаты налога, но не более чем по одному транспортному средству за налоговый период. Льгота распространяется на легковые автомобилис мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, мотоциклы и мотороллеры с мощностьюдвигателя до 50 лошадиных сил включительно.

Одновременно с этим с 1 января 2011 года на территории Московской области введена налоговая льгота, предоставляемая многодетным семьям, предусматривающая освобождение одного из родителей (законных представителей) в многодетной семье, имеющего удостоверение многодетной матери или многодетного отца, от уплаты налога в отношении следующих транспортных средств: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, тракторы. При этом мощностьтранспортного средства, по которому может предоставляться налоговая льгота, не ограничена.

За 2011 год налоговой льготой, освобождающей от уплаты налога инвалидов с детства, в регионе воспользовались 5397 налогоплательщиков, сумма предоставленной льготы составила около 4 млн. рублей. Льготой, освобождающей от уплаты налога многодетные семьи, воспользовались 4949 семей, сумма предоставленной льготы составила около 24 млн. рублей.

По итогам изучения регулирования в сфере льготного налогообложения, систематизации правоприменительной практики по данному вопросу были выработаны следующие рекомендации:
- рассмотреть вопрос о дополнении Закона Московской области о льготном налогообложении нормой, касающейся конкретизации даты начала предоставления налоговых льгот (для граждан, признанныхинвалидами с детства - с даты такого признания, а не с момента представления в налоговый орган заявления об использовании права на льготу; для многодетных семей - с месяца, когда в семье появился третий ребенок, а не с даты выдачи удостоверения многодетной семьи);
- ввести в Закон Московской области о льготном налогообложении норму, предусматривающую информационный обмен между органами социальной защиты населения Московской области, и налоговыми органами;
- ввести в Закон Московской области о льготном налогообложении норму, ограничивающую возможность применения для многодетных семей налоговой льготы в зависимости от мощноститранспортного средства (по аналогии со льготой для лиц, признанных инвалидами с детства);
- распространить право на получение налоговой льготы на семьи, утратившие статус многодетных в связи с достижением одним или несколькими детьми совершеннолетия, при условии, что совершеннолетние дети обучаются в образовательных учреждениях всех типов по очной форме обучения и не достигли 23 лет.

В ближайшее время соответствующие законодательные инициативы будут рассмотрены депутатами Мособлдумы.

http://www.klerk.ru/inspection/328991/